“訂單就是外貿(mào)企業(yè)的生命線，受疫情沖擊影響，公司資金壓力非常大，這筆退稅款真是解了我們的燃眉之急?！敝v到今年6月份開始實施的對信用好的一類二類企業(yè)辦理出口退（免）稅正常業(yè)務(wù)平均時間壓縮至3個工作日以內(nèi)的政策舉措時，北京市巨凱國際貿(mào)易有限責(zé)任公司國際市場部經(jīng)理李剛深有感觸。
今年6月份，巨凱公司完成一筆訂單時，其中一家供應(yīng)商要求先結(jié)賬后發(fā)貨，采購金額很大，公司的資金壓力也非常大?！罢梦覀儎倓偵陥罅顺隹谕硕?，不到3天時間退稅款就到賬了，幫助公司盤活了資金流。退稅時間越快，企業(yè)的資金占用成本就越低，對企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)也是一個有力的保障。”李剛說。
巨凱公司的經(jīng)歷，正是我國進(jìn)出口稅收體系持續(xù)完善、出口退稅辦理不斷優(yōu)化的一個縮影。我國逐步建立對“兩高一資”產(chǎn)品不退稅，其他所有產(chǎn)品均按適用稅率退稅的出口退稅機(jī)制，有力減輕出口企業(yè)負(fù)擔(dān)?！笆濉逼陂g，全國累計辦理出口退稅超過7萬億元。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，今年前10個月出口退稅超1.6萬億元，比上年同期增長14.8%，有效緩解了企業(yè)資金壓力，有力支持了外貿(mào)發(fā)展。
特別是疫情發(fā)生以來，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于推動外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展、擴(kuò)大高水平對外開放的工作部署，稅務(wù)部門會同有關(guān)部門出臺了一系列穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收支持政策和征管服務(wù)便利化舉措，助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難，促進(jìn)進(jìn)出口平穩(wěn)發(fā)展，有力支持外貿(mào)頂住多重超預(yù)期因素沖擊，鼓勵外商來華投資，為外貿(mào)外資發(fā)展?fàn)I造了良好的稅收環(huán)境。
讓企業(yè)受益明顯的是，出口退稅辦理進(jìn)度一再提速。通過實施無紙化申報、精簡報送資料、簡化辦理流程等便利措施，全國辦理正常退稅的平均時間不斷縮短，2021年已縮短至7個工作日內(nèi)，2022年又壓縮至6個工作日內(nèi)。自2022年6月20日起，一類二類企業(yè)辦理正常出口退稅平均時間進(jìn)一步壓縮至3個工作日內(nèi)。
北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅認(rèn)為，出口退稅有利于增加企業(yè)產(chǎn)品的國際競爭力，緩解資金壓力，有助于實現(xiàn)穩(wěn)外貿(mào)的目標(biāo)，“我國出口退稅方面的納稅服務(wù)水平不斷提升，企業(yè)退稅更加便利，有效幫助企業(yè)節(jié)約成本，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展活力”。
“下一步，在鞏固已有工作成果的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門將與相關(guān)部門進(jìn)一步通力協(xié)作，確保出口退稅支持舉措落地見效，促進(jìn)外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展?！眹叶悇?wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文說。
在剛剛過去的“雙11”，浙江布衣草人服飾有限公司取得不錯“戰(zhàn)績”，緊接著又繼續(xù)緊鑼密鼓地趕工生產(chǎn)，全力備戰(zhàn)即將到來的國外購物節(jié)。
“受疫情影響，近兩年企業(yè)的海外業(yè)務(wù)一直處于暫停狀態(tài)，今年4月份，企業(yè)計劃重新拓展海外童裝市場，稅務(wù)部門第一時間輔導(dǎo)我們做好跨境電商稅收申報。目前我們已經(jīng)在北美等海外市場完成了布局，今年通過市場采購貿(mào)易出口近40萬元人民幣，跨境電商銷售額近50萬美元?！辈家虏萑朔椨邢薰矩?fù)責(zé)人潘水琴說。
近年來，稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，“放管服”改革不斷深化。除了出口退稅一再提速，國際稅收事項審批變備案、遞延納稅政策持續(xù)發(fā)力、“網(wǎng)上辦”范圍持續(xù)拓展，一系列改革舉措讓“引進(jìn)來”的外資企業(yè)和“走出去”的國內(nèi)企業(yè)都明顯感受到稅收服務(wù)越來越便利高效，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，發(fā)展動力更足了。
國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長蒙玉英介紹，按照簡政放權(quán)要求，取消主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對非居民企業(yè)的多項審批事項，持續(xù)減少紙質(zhì)資料報送，并將非居民納稅人享受協(xié)定待遇程序由備案改為“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤薄?/span>
近年來，我國通過稅收政策大力促進(jìn)外資企業(yè)在華再投資。對境外投資者實行以分配利潤用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅即遞延納稅的優(yōu)惠政策，有效緩解了外資企業(yè)資金壓力，進(jìn)一步穩(wěn)定了外商在華投資信心。
此外，充分利用信息化手段，持續(xù)推進(jìn)“不見面、非接觸”式辦稅，實現(xiàn)非居民企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)全量網(wǎng)上辦理、非復(fù)雜事項即時辦結(jié)，幫助納稅人“一站式”完成非居民企業(yè)登記、扣繳稅款申報、對外支付備案等業(yè)務(wù)辦理。
企業(yè)跨境經(jīng)營，稅收環(huán)境至關(guān)重要。作為國際稅收管理的重要法律依據(jù)，稅收協(xié)定簽署生效后，可有效為納稅人跨境經(jīng)營消除雙重征稅、提供稅收確定性、減輕在東道國的稅收負(fù)擔(dān)。蒙玉英介紹，黨的十八大以來，以服務(wù)“一帶一路”和國際產(chǎn)能合作為導(dǎo)向，加快與重點國家的稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程。截至2022年10月份，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋112個國家（地區(qū)），基本涵蓋我國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家（地區(qū)）。
同時，國家稅務(wù)總局在稅收協(xié)定框架下與有關(guān)國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局開展相互協(xié)商，截至2022年10月份，已為納稅人避免和消除國際重復(fù)征稅約292億元，有力促進(jìn)了我國與協(xié)定伙伴國（地區(qū)）之間的雙向投資、技術(shù)交流和人員往來。
值得關(guān)注的是，我國稅務(wù)部門著眼于構(gòu)建常態(tài)長效的服務(wù)機(jī)制，在促進(jìn)“一帶一路”國際合作、服務(wù)“走出去”企業(yè)方面作出了積極有效的探索。建立起全面覆蓋“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）及我國主要投資目的地的國別稅收信息研究機(jī)制，分批發(fā)布國別投資稅收指南并定期更新，截至目前，已公開發(fā)布104份稅收指南。同時，不斷創(chuàng)新涉外稅收服務(wù)，豐富稅收爭議解決和咨詢服務(wù)途徑，為“走出去”企業(yè)進(jìn)一步提供指引。
“我國稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化國際稅收營商環(huán)境，促進(jìn)穩(wěn)外資、貿(mào)易自由化與投資便利化，助力全面開放大局?！泵捎裼⒄f。
11月2日，由中國國家稅務(wù)總局主辦的金磚國家稅務(wù)局長會議以視頻方式舉行。本次會議是中國擔(dān)任金磚國家主席國期間的系列活動之一，也是今年重要的主場涉稅外交活動。與會各方審議通過并發(fā)布了中國國家稅務(wù)總局倡議設(shè)立的“金磚稅務(wù)最佳實踐”首批9個案例，其中包括中國的智能化個稅匯算清繳、稅收宣傳月和稅務(wù)海關(guān)轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理機(jī)制。
近年來，我國深入?yún)⑴c全球稅收治理，國際稅收話語權(quán)不斷提升。把握國際稅制發(fā)展趨勢，積極參與國際稅收規(guī)則制定，多項“中國方案”融入國際稅收新規(guī)則，逐步建立起適應(yīng)新時期國家對外開放格局的國際稅收體系。
比如，2013年，國家稅務(wù)總局積極參與二十國集團(tuán)（G20）正式啟動的“稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃”（BEPS），向經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）提交立場文件50多份千余條意見，為該項目成果的完成作出了實質(zhì)性貢獻(xiàn)。2021年，中國加入應(yīng)對經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案多邊共識。在共識形成過程中，中國財稅部門積極通過多邊協(xié)商解決全球共同問題，同時妥善維護(hù)中國稅收利益。專家認(rèn)為，中國已逐漸從國際規(guī)則的追隨者、執(zhí)行者，轉(zhuǎn)變?yōu)閲H規(guī)則制定的重要參與者、貢獻(xiàn)者。
黨的二十大報告提出，推進(jìn)高水平對外開放。稅收政策如何在推進(jìn)高水平對外開放中貢獻(xiàn)更大力量？
“我國作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，要繼續(xù)積極參與數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則制定和推進(jìn)‘一帶一路’稅收征管合作，促進(jìn)國家間的互利合作，實現(xiàn)各國合作共贏。”李旭紅表示，在制定稅收政策時，可完善進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅、關(guān)稅、出口退稅等稅收制度體系，促進(jìn)生產(chǎn)要素自由流動，暢通生產(chǎn)要素的國際循環(huán)。同時，可以利用稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)開拓多元化出口市場，加強(qiáng)稅收征管合作，通過征管的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提高辦稅效能、優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)國際經(jīng)貿(mào)合作。
中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長楊志勇認(rèn)為，稅制改革在新發(fā)展格局構(gòu)建中具有重要作用，“在構(gòu)建海南自由貿(mào)易港、深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)、橫琴粵澳深度合作區(qū)等建設(shè)方案中，均包含大力度的稅收支持政策，這是稅制建設(shè)直接服務(wù)開放型經(jīng)濟(jì)的表現(xiàn)”。
“稅制改革不僅要立足國情，還要有全球視野，更加重視國際稅收競爭以及各國稅制相互作用，更好服務(wù)于開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要以及中國參與全球經(jīng)濟(jì)治理的需要?！睏钪居抡f。
來源：經(jīng)濟(jì)日報
