信托業(yè)務(wù)亦稱“信托貿(mào)易”。代客戶買賣并收取一定手續(xù)費的業(yè)務(wù)活動。如寄售商店、貿(mào)易貨棧、商業(yè)企業(yè)附設(shè)的信托服務(wù)部受托代購、代銷、代運或組織買賣雙方成交等業(yè)務(wù)。代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費收入是信托業(yè)務(wù)的基本收入。代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費,是根據(jù)提供設(shè)施多少、代購代銷商品數(shù)量、金額和勞務(wù)繁簡的一定比例確定的。手續(xù)費收入的會計核算可設(shè)置“手續(xù)費收入”帳戶,或在“其他收入”帳戶下設(shè)置手續(xù)費收入明細帳戶,同時建立備查簿記載不同業(yè)務(wù)手續(xù)費收入的情況。以“代購”、“代銷”為主的信托企業(yè),手續(xù)費收入應(yīng)列入“營業(yè)收入”帳戶內(nèi)。信托企業(yè)與其他商業(yè)服務(wù)業(yè)企業(yè)一樣,在業(yè)務(wù)活動中,也要發(fā)生一些業(yè)務(wù)支出。業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出之差,即為信托業(yè)務(wù)收支凈額或利潤 (虧損)。
基本定義
即掌握資金(或財產(chǎn))的部門(或個人),委托信托機構(gòu)代其運用或管理,信托機構(gòu)遵從其議定的條件與范圍,對其資金或財產(chǎn)進行運用管理并按時歸還。由于信托業(yè)務(wù)是代人管理或處理資財,因此,信托機構(gòu)一要有信譽,二要有足夠的資金。信托業(yè)務(wù)范疇含商事信托、民事信托、公益信托等領(lǐng)域。
國際上的金融信托業(yè)務(wù),主要是經(jīng)營處理一般商業(yè)銀行存、放、匯以外的金融業(yè)務(wù),隨著各國經(jīng)濟的發(fā)展,市場情況日趨復(fù)雜,客戶向銀行提出委托代為運用資金、財產(chǎn),或投資于證券、股票、房地產(chǎn)的信托業(yè)務(wù),與日俱增。國內(nèi)的信托業(yè)務(wù)是經(jīng)央行批準(zhǔn)的金融信托投資公司可以經(jīng)營業(yè)務(wù),主要包括資金信托、動產(chǎn)信托、不動產(chǎn)信托和其他財產(chǎn)信托等四大類信托業(yè)務(wù),如利得財富。
業(yè)務(wù)分類
1、以信托關(guān)系成立的方式為標(biāo)準(zhǔn)劃分:任意信托、法定信托;
2、以信托財產(chǎn)的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分:金錢信托、動產(chǎn)信托、不動產(chǎn)信托、有價證券信托、金錢債權(quán)信托;
3、以信托目的為標(biāo)準(zhǔn)劃分:擔(dān)保信托、管理信托、處理信托;
4、以信托事項的法律立場為標(biāo)準(zhǔn)劃分:民事信托、商事信托;
5、從委托人的角度對信托進行劃分:個人信托(生前信托、身后信托)、法人信托;
6、以受托人承辦信托業(yè)務(wù)的目的為標(biāo)準(zhǔn)劃分:營業(yè)信托、非營業(yè)信托;
7、以受益人的角度對信托的劃分:自益信托、他益信托、私益信托、公益信托;
8、以信托涉及的地理區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)劃分:國際信托、國內(nèi)信托;
9、以業(yè)務(wù)范圍為標(biāo)準(zhǔn)劃分:廣義信托、狹義信托;
業(yè)務(wù)種類
信托業(yè)可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)項目依《信托投資公司管理辦法》法可分為如下:
(一)受托經(jīng)營資金信托業(yè)務(wù)。即委托人將自己合法擁有的資金,委托信托投資公司按照約定的條件和目的,進行管理、運用和處分。
(二)受托經(jīng)營動產(chǎn)、不動產(chǎn)及其他財產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。即委托人將自己的動產(chǎn)、不動產(chǎn)以及知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán),委托信托投資公司按照約定的條件和目的,進行管理、運用和處分。
(三)受托經(jīng)營法律、行政法規(guī)允許從事的投資基金業(yè)務(wù),作為投資基金或者基金管理公司發(fā)起人從事投資基金業(yè)務(wù)。
(四)經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)的重組、購并及項目融資、公司理財、財務(wù)顧問等中介業(yè)務(wù)。
(五)受托經(jīng)營國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的國債、政策性銀行債券、企業(yè)債券等債券的承銷業(yè)務(wù)。
(六)代理財產(chǎn)的管理、運用與處分。
(七)代保管業(yè)務(wù)。
(八)信用見證、資信調(diào)查及經(jīng)濟咨詢業(yè)務(wù)。
(九)以固有財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。
(十)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
公益信托:
(一)救濟貧困;
(二)救助災(zāi)民;
(三)扶助殘疾人;
(四)發(fā)展教育、科技、體育、文化、藝術(shù)事業(yè);
(五)發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè);
(六)發(fā)展環(huán)境保護事業(yè),維護生態(tài)環(huán)境;
(七)發(fā)展其他有利于社會的公共事業(yè)。
法律影響
信托公司業(yè)務(wù)門檻提高
銀監(jiān)會下發(fā)了《信托公司管理辦法》、《信托公司資金信托計劃管理辦法》及《關(guān)于信托公司過渡期有關(guān)問題的通知》三份征求意見稿,向國內(nèi)55家信托網(wǎng)征求意見。
此次意見征詢中,新老辦法的主要變化為,大規(guī)模調(diào)整了信托公司的基本業(yè)務(wù),
銀監(jiān)會要求信托公司回歸其主營業(yè)務(wù)。并大幅提高資金信托份額利得財富資金要求,由原來的5萬元上調(diào)到100萬元。
這就要求信托公司停止經(jīng)營債券、貸款業(yè)務(wù)等銀行類業(yè)務(wù),而從事如
企業(yè)年金、資產(chǎn)證券化之類的本營業(yè)務(wù)。新辦法設(shè)立了三年過渡期,其中過渡期內(nèi)份額資金要求為20萬元。
信托業(yè)部分業(yè)務(wù)將受限
對于新辦法,業(yè)界還是存在爭議的。因為如果按照新的規(guī)定,信托公司的業(yè)務(wù)范圍將被縮小,而在允許進入的領(lǐng)域又存在著很多其他的門檻。
一位信托公司經(jīng)理告訴記者,這次調(diào)整對信托行業(yè)的影響是很大的?!氨O(jiān)管層為了控制信托公司的風(fēng)險,監(jiān)管更透明化,所以做了很多調(diào)整。但是對于信托公司來講,會給業(yè)務(wù)的開展帶來難度。”
中國信托業(yè)協(xié)會有關(guān)負責(zé)人分析:“此前監(jiān)管部門的思路,是讓信托公司走混業(yè)經(jīng)營之路,目前監(jiān)管層鼓勵信托公司開展資產(chǎn)證券化、年金信托等創(chuàng)新業(yè)務(wù),同時信托公司的債券和貸款業(yè)務(wù)將受限制,長遠來看有利于信托公司回歸受托理財?shù)闹鳂I(yè)?!睒I(yè)務(wù)領(lǐng)域